其他应收与其他应付款在现金流量表上的列示与归类是公司对公司内外往来资金流动情况进行总结和分析的重要内容。下面将从以下几个方面详细介绍这一过程。
公司借款和贷款
公司向甲借款100万元,这笔借款应计入现金流量表中的哪一栏呢?根据借款发生的原因,我们可以将其归入“其他与筹资活动有关的现金”。具体的分录为:借记银行存款100万元,贷记其他应付款100万元。同样地,如果乙向公司借款200万元,也应将其归入“其他与筹资活动有关的现金”。
公司收款和付款
对于“其他应收款”和“其他应付款”,这两个科目在现金流量表中分别在经营活动产生的现金流量中的“其他经营活动产生的现金流出”和“其他经营活动产生的现金流入”中反映。具体来说,如果公司有其他应收款项要收回,这部分金额应计入现金流量表的“支付其他与经营活动有关的现金”中;如果公司需要支付其他应付款项,则归入现金流量表的“收到其他与经营活动有关的现金”。
管理金融资产的业务模式和金融资产
公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分为三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产。在现金流量表的编制中,针对不同的金融资产进行不同的处理。
现金账户的记录分析填列
在编制现金流量表时,需要将现金账户进行记录分析填列。例如,“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的记录分析填列就是根据相关现金账户属于事业活动收到的除财政拨款以外的现金,直接计入该项目。
其他应收款与其他应付款的抵消
在现金流量表中,其他应收款与其他应付款可以相互抵消,以减少现金流量表中的现金流量。例如,如果公司既有其他应收款项,又有其他应付款项,且金额相等,那么这两个科目在现金流量表中可以相互抵消。
公司需要根据具体事项将其他应收与其他应付款科目的相关款项分类并填写到现金流量表中的相应栏目中。这样做有助于公司对资金流动情况的管理和分析,并提供数据支持进行决策。对于不同的业务和项目,公司需要具体分析并根据实际情况进行处理和填列,以保证现金流量表的准确性和可靠性。